「物業稅」評稅準則，就是以全年租金收入，扣減差餉、不能追回租金後，打個八折後(兩成作為修葺開支扣稅)釐定，政府從中抽取15%。 但大家可能會問，為何政府要先打個八折後，再才從中抽取15%稅項? 背後是因為該兩成折扣額，反映了一些修葺費，所以業主不能再申索扣減其他實際支出，如差餉、樓宇裝修費、收租費、大廈管理費、保險費用及按揭貸款利息等。 業主不用告訴稅局每年實際修葺費用，稅局也不會要求業主提供支出證明。
在計算薪俸税或個人入息課税時，除各類免税額外，你亦可申索其他的税項扣除。 出租物業利息扣稅2025 本文解釋税項扣除的定義、各類可供選擇的税項扣除，以及須要保留證明文件的期限。 該業主（而非實際獲給予扣除的配偶）將被視為已獲一個課稅年度的利息扣除。 出租物業利息扣稅 假若你的配偶（有關住宅的業主）沒有薪俸入息，但有其他應課稅收入（如租金收入或業務收入），則你們必須選擇個人入息課稅，才可申索扣除你配偶的居所貸款利息。 在以上納稅人B的情況為例，納稅人B的個人入息稅稅款比配偶為高，如把子/女報在他名下的話便可節省較多稅款。
出租物業利息扣稅: 申請居所貸款利息扣除需要遞交什麼文件？
若加按前的貸款額為100萬，而加按後為150萬，計算居所貸款利息扣除的時候只有三分之二的利息可以作為扣稅，新增按揭貸款的50萬所衍生的利息支出並不能夠計入扣稅額。 出租物業利息扣稅 簡單講，如有需要透過應課薪俸税入息或個人入息課税入息中報稅的業主，可以利用所繳付的居所貸款利息從入息總額中扣除減輕稅額開支。 跟「居所利息貸款利息」不同，這裡沒有年期限制，而且沒有上限，扣減後作為入息一部份被政府評稅。 出租物業利息扣稅 出租物業利息扣稅2025 因為在入息扣除免稅額後，原本你有157,140元需按累進稅方式繳稅，交稅10,000元；但因今個課稅年度，財爺繼續推出百分百稅務寬免、上限10,000元的措拖，所以扣減後，你需繳稅款項為0。
- 在截至2023年3月31日止的一年內，從12期供款（最近一期於2023年3月5日支付）中所支付的利息總額為$120,000，他申索扣除2022/23課税年度的居所貸款利息。
- 如果你和你配偶選擇以個人入息課税方式評税，你們任何一方所繳付的可容許扣除居所貸款利息，會先從其入息總額中扣除。
- 申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息 但由於累進稅率的最高邊際稅率較標準稅率為高，所以高收入人士則未必會因為選擇個人入息課稅評稅而帶來整體的稅務寬減。
- 因有機會本金已經被遞減到一個地步，就算再加息都未必可以將全應課稅年度的供樓利息推至HK$100,000上限。
- 在個人入息課稅中，「租金收入」扣減之前幾個細項後，出租物業利息支出也可以扣減，但物業稅則不可以。
- 供款年期20年，貸款額起碼要有430萬；年期10年，就要高達439萬。
納稅人可從應課薪俸稅入息或個人入息課稅入息中，扣除居所貸款利息，按標準稅率繳稅的人士同樣可以受惠。 在2017/18及以後的課稅年度中，可容許扣除額為10萬元正。 王先生就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。
出租物業利息扣稅: 「物業稅」VS 「個人入息課稅」
收租物業貸款利息扣除則不設有年期限制，而可扣除金額則不得超過每一出租物業的應評稅淨值，同時要留意非出租期間的利息支出，則不獲得扣除。 此網頁說明怎樣計算物業稅，以及提供計算物業稅及暫繳物業稅的例子。 你可申索完全、純粹及必須為產生該評税入息而招致的所有支出及開支。
以下介紹居所貸款利息扣除所須符合資格、可扣除居所貸款利息的情況、已婚人士可得的扣除、撤回申索的期限，以及所須保留的證明文件。 合資格處所納税人就用作其居所的住宅處所而繳付的租金，可獲扣除。 住宅處所必須是沒有受任何法律或指明文書（如政府租契、佔用許可證等）禁止作住宅用途的建築物或其任何部分。 出租物業利息扣稅2025 如所訂立的租賃是關乎租用任何住宅處所連泊車處，而租客沒有把該泊車處分租出去，則就有關扣除而言該泊車處會視為該住宅處所的一部分。 出租物業利息扣稅 出租物業利息扣稅2025 如果申請人及配偶均有應課薪俸稅入息，而其中一方的入息低於其可容許扣除的居所貸款利息與個人免稅額的總和（即免繳薪俸稅），則可以申請合併評稅，而居所貸款利息將會從兩人的合計應予評稅的入息中扣除。
出租物業利息扣稅: 租金扣稅例子五：夫妻同住全年租約
但根據稅局規定，要「自住」物業才可申請，而「自住」界線就以入伙一刻計起。 因此若發展商出售「遠期樓花」，入伙前利息支出是不能扣減。 出租物業利息扣稅 要留意的是，今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。
- 可扣除的利息款額不可超過按比例扣減後的每一出租物業的應評稅淨值。
- 在每個課稅年度，根據物業的應評稅淨值以及標準稅率計算，將會得出物業稅的金額。
- 區內用家見業主肯減價，而且單位有靚裝修，兼且屬罕有特色單位，故以$560萬洽購單位，實用面積平均呎價約$11,245。
- 不過，要留意是20年是由業主自己選揀，並一定連續20年，亦不代表一買物業就要使用相關扣稅額，業主可以在應繳較多年的年度使用。
在2021年11月1日﹐他向銀行借取按揭貸款以繳付部分買價。 該筆貸款自2021年12月1日起﹐按月分期償還﹐為期10年。 他申索扣除在2021/22年度支付的利息$30,000及在2022/23年度支付的利息$120,000。 如果納稅人在香港購置物業作出租用途，無論是全權、聯權或分權擁有該物業，並為此辦理貸款，而納稅人亦已選擇個人入息課稅（報稅表第7部），納稅人就可申請扣除在本年度內支付的貸款利息。
出租物業利息扣稅: 問題2: 課稅年度內的「免稅額」、「扣除額度」夠用，我能否保留「居所貸款利息」不扣減?
如果父母長期居住於香港境外，逗留香港日數不多，來港只是探親性質，即使他們擁有香港永久居民身份證，稅務局一般不會視他們為通常在香港居住。 出租物業利息扣稅 因此，納稅人即使有供養居於境外的父母，也不能申索供養父母免稅額。 稅務局除了會核對納稅人所提供的資料與局方的電腦記錄是否相符外，也可以向其他政府部門，例如入境處、社會福利署、房屋署等索取資料作核實。 雖然是次寬減並不適用於物業稅，但是如果乎合條件的話，納稅人仍可選擇就其租金收入以個人入息課稅方式評稅，從而享受稅務寬減。 由於甲先生的入息低於個人免税額﹐即使沒有扣除居所貸款利息﹐他亦毋須繳税。 以上情況是在填寫報稅表時應填寫的「申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息」或「申請扣除居所貨款利息」的利息總額。
出租物業利息扣稅: 按揭專區
如住宅處所有部分用作居住地方，有部分則作其他用途（例如以家居辦公室或前舖後居的方式作商業用途），根據相關租賃而繳付的租金的可扣除款額是就有關個案的情況而言屬合理的有關部分款額。 根據《稅務條例》第26F條，若已婚人士或其配偶任何一方是有關住宅的業主，且在該課稅年度完全沒有應課稅的入息、租金收入，或沒有利潤（包括營業虧損），他／她可提名其配偶申索扣除其居所貸款利息。 提名只限於配偶，其他親屬關係不能申索，且必須逐年提出，並由提名人在其配偶的個別人士報稅表上簽署以示同意。 出租物業利息扣稅 如果居所貸款利息已扣除，而你希望撤回申索該等扣除，則有關撤回申索須在税務局局長發出通知後6個月內以書面提出。
出租物業利息扣稅: 申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息: 選擇副題
據悉，單位屬銀主盤，早前以$1,660萬放售，獲睇好後市國內家庭客議價$132萬，以$1,528萬承接，實用面積平均呎價約$13,333，涉及辣稅逾$200萬。 美聯物業大埔-天賦海灣分行助理區域經理楊浩然表示，成交單位為大埔半山天鑽5座中層C室，實用面積869平方呎，採3房連套房設計。 據悉，單位早前以$3.1萬放租，獲區內客議價$4,200，以$2.68萬承租，實用面積平均呎租約$30.8。 據了解，原業主早於1989年10月以約$118萬購入上述物業，是次轉手帳面獲利約$690萬，物業大幅升值約585%。 原業主於2005年7月以約236.8萬購入上述物業，是次轉手帳面獲利約383.2萬，物業升值約162%。
出租物業利息扣稅: 居所貸款利息扣除需要符合什麼資格？
王先生就2022/23課税年度繳付租金共240,000元（即20,000元 x 12個月）。 為賺取須繳納物業税的租金收入而借款所支付的利息，你可透過選擇個人入息課税以申索扣除，但可扣除的利息款額不可超過每一出租物業的應評税淨值。 而在非出租期間 (例如供你與家人居住或空置) 的利息支出，不會獲得扣除。 通常而言，個人入息課稅會比報物業稅划算，因為可以用供樓利息開支及其他扣稅優惠扣減並使用累進稅率計算應繳稅款。 然而，仍需視個人的收入水平、租金水平、利息支出及可用扣稅免稅額而定。
出租物業利息扣稅: 利息扣稅按業權比例計算
業主可能會問，我應該如何從物業稅、個人入息課稅中選擇評稅基準？ 雖然理論上稅局會自動選擇較優惠的評稅基準，但如果業主想更進一步了解兩種的計算方法，以保安心可以參考以下圖表，以比較其優惠程度和呈現直觀比較結果。 香港物業稅稅率，下文簡稱「物業税」，是按出租物業在該課税年度的「應評税淨值」，以「標準税率」計算，當中涉及修葺及支出的標準物業稅免稅額。 課稅年度從每年的4月1日開始，直到翌年的3月31日為止。 基本上，簡言之物業稅就是當扣除掉壞賬和差餉後，將租金收入總和作「八折」（當作修繕和支出的標準物業稅免稅額），該餘額就是應評稅淨值。 最好的地方是，業主不需要連續扣20年，可以有需要或者用盡扣稅額上限才申請居所貸款利息扣除。
出租物業利息扣稅: 情況三
如果打算申請「居所貸款扣稅」的業主，謹記在填寫「個入入息稅報表」時，可在第8項(3)位置上，填上單位所需支付的利息開支。 若兩夫妻其中一方不需交稅，在下面8(3)項(2)(i)一欄記住要剔出「是」，將他的利息部份撥歸繳稅一方使用。 你可在有關課税年度的個別人士報税表（BIR60）內提出申索扣除。 你須填妥第8.1, 8.2及8.4部，如涉及物業再次按揭或第二次按揭貸款的利息支出，你還須填妥附錄的第 出租物業利息扣稅 10 部分。 如果你和你配偶均有應課薪俸税入息，而其中一方的入息低於其可容許扣除的居所貸款利息與個人免税額的總和（即免繳薪俸税），則你們可以申請合併評税，而居所貸款利息將會從你們的合計應予評税的入息中扣除。
出租物業利息扣稅: 稅務及應課稅品
由於個人入息課稅綜合薪俸稅，利得稅及物業稅一起評稅，業主應先按他的所有個人收入及可使用的免稅額來評估使用個人入息課稅是否划算。 有關的扣稅款額，可參考「買樓出租的支付利息」，即在香港購置物業作出租用途的扣稅情況。 至於對租樓人士而言，如須課繳薪俸稅或個人入息課稅，納稅人便可申索扣除由納稅人或同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃(例如：已加蓋印花的租賃)而繳付的租金。 出租物業利息扣稅 根據《税務條例》第26F條，若已婚人士或其配偶任何一方是有關住宅的業主，且在該課税年度完全沒有應課税的入息、租金收入，或沒有利潤（包括營業虧損），他／她可提名其配偶申索扣除其居所貸款利息。
若申請人及其配偶共同擁有該物業，兩人可在報稅表內申索各自的居所貸款利息扣除。 雖然有關物業是住宅﹐但是該物業在2021/22年度仍未用作甲先生的居住地方，因此案例在2021/22年度不容許有任何利息扣除。 另一方面﹐在2022/23年度可獲扣除的所付利息最高為 $100,000。 若業主是以按揭方式買入物業，每個月供款中的利息部份，皆可在計算個人入息課稅時扣除，而每年上限為10萬元，最多扣減的課稅年度為20年。
其實報稅並不困難，只要了解清楚自己的身份，知道所需填寫的資料和文件，以及可扣除的項目，就可以完成報稅，記住，報稅是每個納稅人的負任，千萬不要漏報或逃稅，如果未有依時提交報表，將有機會面臨檢控及罰款。 閣下選擇個人入息課稅可少付$51,165（即$57,600 – $6,435）稅款。 他們就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。
出租物業利息扣稅: 銀行回贈高達2.45%
不過，如果要用出租物業利息進行扣稅，納稅人必須要用個人入息課稅方式評稅，不能用物業稅基準扣減物業供樓利息。 值得留意的是，個人入息課稅僅限於居住於香港人士，即每年在港居住不少於180日，或連續兩年居住不少於300日。 出租物業利息扣稅2025 若納稅人長時間居住於外地，就算有為香港物業收租都不能申請個人入息課稅，出租物業供樓利息就不能扣稅，只能以物業稅方式計算。 出租物業利息扣稅 納税人就某一課税年度的可扣除款額，是就該課税年度根據租賃繳付的租金款額，或是該課税年度有關租賃的扣除上限，兩者以數額較小者為準。 如納税人已婚和與其配偶同住，納税人或其配偶（或雙方）的可扣除總額，是根據租賃就有關課税年度繳付的租金款額，或是該課税年度有關租賃的扣除上限，兩者以數額較小者為準。
出租物業利息扣稅: 租金扣稅例子四：家庭全年租約
在申報公司利得稅時，一般需要把已審核的財務報表連同該年利得稅報稅表一併呈交至稅務局。 如果已婚人士與配偶是合併評税，寬減上限是二人合共10,000元。 出租物業利息扣稅 申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息 申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息 財政司司長建議一次性寬減2021/22課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税，每宗個案以10,000元為上限。 一般而言，他們的租金收入在扣除一定雜費支出後可予以扣除。 本文將會特別介紹出租物業的可扣稅項目，並探討車位、天台、公用地方等位置所產生的租金收入，是否同樣用交物業稅？ 據《稅務條例》，納稅人在申報物業稅的時候，稅務局一般只會接納以下三個主要扣稅項目，包括由業主所繳付的差餉、「不能追回的租金」，以及修葺及支出的標準免税額。
過去業主可能會將物業加按，貸款由300萬元增至400萬元。 不過，在申報物業按揭利息開支時，只能按購入單位時的按揭貸款計算，因此而上述加按的例子，新按揭所能扣除的利息只能是新利息開支的4分之3。 你可在此了解更多關於物業稅的稅項扣除，包括業主繳付的差餉、不能追回的租金，以及修葺及支出的標準免稅額。 不獲允許的部分居所貸款利息並不能轉入未來的課税年度計算。
又例如你須就香港的總入息繳付45萬元薪俸稅，你在提供服務的B國已繳付了10萬元稅款，B國是已與香港簽訂全面性避免雙重課稅協定/安排的地區，你可以就該已繳稅款申請抵免，稅款將減至35萬元。 在一般情況下，如你是受僱於香港僱主，即使你需要在香港以外地方工作，你所得的全部入息須繳納薪俸稅。 除了維持現行薪俸稅稅率、各項免稅額及可扣減項目的扣除上限外，政府還提供了2020/21課稅年度一次性、以10,000元為上限的百分之百薪俸稅、利得稅及個人入息課稅寬減，以紓解民困。 該款額是根據聯權共有人的人數而按比例可容許作出的最高扣除額。
