答：政府防疫抗疫基金下，工資補貼是政府提供給僱主以支付員工工資，如公司以出糧方式發給員工，則須繳納薪俸税，因此需報稅。 無論夫婦二人是選擇「分開評稅」，或是「合併評稅」，都要各自填好報稅表或者經「稅務易」平台報稅。 不過，如果合併報稅也未能幫到你們「慳稅」，稅局的評稅主任會向你們分別發出評稅通知書，幫你們分開報稅，因此無需擔心會多交稅。 如果夫婦其中一方的入息少過對方應該享有的「免稅額」，合併評稅理論上會較有着數；但如果其中一方無應課薪俸稅入息，那麼就可以選擇「分開評稅」，並可獲取「已婚人士免稅額」。 如帳目內曾記入壞帳，有關項目通常可於綜合收益表／損益表內找到。
本局不會接納報税表及已上傳的補充表格及其他表格電子檔案核對表(IR1477)影印本及未經簽署證實的財務報表，作為提交報税表之用。 如你供養一名年滿 18 歲但未滿 25 歲的子女，該名子女必須在有關課稅年度內的任何時間曾接受全日制教育，你才可得到該名子女的免稅額。 一般來說，賺取較高入息的一方申索子女免稅額，會較為有利。 稅表點填2025 不過，如果其中一方是以標準稅率評稅，則由另一方申請申索子女免稅額會較為有利。 薪俸税額是按你在該課税年度 (即2022年4月1日至2023年3月31日)的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。
稅表點填: 報稅2023 報稅表漏報免稅、扣稅額
如公司不是從事貨物或商品買賣的業務 [ 例如公司業務收入只有租金、利息及／或股息 ] ，綜合收益表／損益表內可能沒有「毛利／毛虧損」的數額。 你應填上屬《税務條例》20AM條所指和符合第20AN條的豁免條件的基金，從附表16C資產交易及其附帶交易所獲得豁免的利潤金額。 就持有子基金的開放式基金型公司而言，這一項需要填上每一子基金獲豁免的利潤總計金額及就該金額提供計算表。
是，你須提供為東主╱每位合夥人根據《強制性公積金計劃條例》而作出的強制性供款。 供款總額須與第10.17項所申索的扣除額吻合。 雖然你在第 10.1 項填報的海外利潤為「 0 」，但仍須在此項填寫在互聯網上經營業務所得的海外利潤。 你無需在利得税報税表的9.15 (BIR51) / 9.6 (BIR52) 項加「剔」號，也不用提交補充表格S15。 在英屬處女群島註冊成立的公司，如果公司董事是居住於香港，而公司的主要管理和控制均在香港，則該公司不應被視為非居住於香港的人士。
稅表點填: 報稅2023︱年薪幾多要交稅？夫婦合併定分開報稅較著數？(附填報稅表教學)
而自2022年4月1日起，本局引入個別人士報税表補充表格（BIRSP4）。 補充表格為報税表的一部分，須連同報税表一併遞交。 你可從本文了解如何填寫及提交個別人士報税表、物業税報税表及利得税報税表，以及不依期提交報税表的後果。 在薪俸税下，已婚人士及其配偶是作為獨立的個別人士分開評税。
如果你在寄出報稅表後才驚覺忘記填報免稅和扣稅項目，例如供養父母免稅額、居所利息扣稅、個人進修開支、應酬費等，可以按報稅表所要求的格式補充所遺漏的資料，或使用稅局提供的專用表格作出修改。 填妥補充表格並不等於你已自動獲得優惠税務措施資格，税務局將在確定你於該年度是否合資格的指明保險人時考慮（包括但不限於）補充表格S13中提供的資料。 如你希望申請把有關應評税利潤按特惠税率課税，你必須就每個申請年度填寫並提交利得税報税表BIR51和補充表格S13。 填妥補充表格並不等於你已自動獲得優惠税務措施資格，税務局將在確定你於該年度是否「合資格飛機租賃管理商」時考慮（包括但不限於）補充表格S10中提供的資料。 填妥補充表格並不等於你已自動獲得優惠税務措施資格，税務局將在確定你於該年度是否「合資格飛機出租商」時考慮（包括但不限於）補充表格S9中提供的資料。 填妥補充表格並不等於你已自動獲得優惠税務措施資格，税務局將在確定你於該年度是否合資格的「獲授權專屬自保保險人」時考慮（包括但不限於）補充表格S7中提供的資料。
稅表點填: 個人免稅額扣稅攻略
利得税報税表不會夾附補充表格，你可從税務局網頁/c_pfr 下載及填報相關的補充表格。 不是，如你符合附註第9 部的描述，你只需填報相關的補充表格，詳情請參閱載於本網址的補充表格─常見問題及解答。 本局只會在極為例外的情況下，才會批准更長的延期。
- 即使你沒有收入，又或預計收入不會超過免稅額亦然。
- 根據當局公布的資料，預計每個課稅年度的可扣除款額上限為100,000元，如租賃下有多於一名租客，扣限上限會按照合租租客人數按比例減少。
- 除非符合有關雙重課税協議或安排下常設機構的定義或附表17G第3部分的規定，否則由非香港居民人士僅控制一間香港居民公司本身並不會令該擁有人被視為在香港設有常設機構。
- 如你在該年度全部時間或任何時間屬已婚及已選擇以合併評税或與配偶共同選擇個人入息課税，或你已獲得你的配偶提名申索居所貸款利息；你的配偶也須在你的BIR60表格上簽署。
- 稅務局表示，2022/23課稅年度稅務局發出240萬份個別人士報稅表，包括60萬份電子通知書及180萬份紙質通知書。
如你需要其他外幣的兌換率，你可使用任何對外公開合理的平均兌換率，並貫徹使用。 香港標準行業分類的行業編碼是按照政府統計處編訂「香港標準行業分類2.0 版」的六位數字行業編碼。 有關行業編碼索引，請參閱政府統計處網頁()。 只需回答幾條簡單問題，Toby 為你推薦多為報稅專家，讓你自行比較和選擇最適合你的一位去聘用，簡單幾分鐘幫你解決問題。 10月開始至翌年4月則會收到繳稅通知書，當中會列明繳稅期限。
稅表點填: 報稅2023︱夫婦應合併或分開報稅著數啲？
誰人須填寫 BIR60 表格本局會向個別人士發出 BIR60 表格，供他 / 她填報薪俸收入、全權物業的租金收入和獨資業務的利潤及選擇個人入息課税。 此外，如納税人在該年度任何時間屬已婚及他 稅表點填 / 她已選擇以合併評税 / 個人入息課税方式計税，或他 / 她已獲得配偶提名申索居所貸款利息；納税人的配偶也須在納税人的 BIR60 表格上簽署。 如收到 BIR60 表格，即使你沒有任何收入須要申報，你仍須依時填妥及提交報税表。 就算是沒有收入或收入不超過免稅額而無須納稅，但如果收到報稅表，亦必須在限期內填妥及交回報稅表。 萬一遲交報稅表會被罰款，或被檢控，最高可被罰款 $10,000。 寄出報稅表後才發現報稅表填漏免稅項目／扣稅項目？
稅表點填: 公司報稅教學
若有重大困難不能依時提交個人報稅表，並有合理解釋及證明，你還可用書面形式向稅務局申請延期呈交，當局或會酌情延長申報時間。 若納稅人現時仍未遞交個人報稅表，可使用網上報稅平台「稅務易」（eTax）報稅，可獲自動延期1個月時間。 不過，申請啟動賬戶時，須向稅務局查詢啟動密碼，該密碼將以郵寄形式發出，需時2個工作天。
稅表點填: 報稅表填錯如何修改？
你就獨資經營的生意利潤應在個別人士報税表（BIR60）內申報。 收到該表之後，有2個方式報稅︰填寫實體表格報稅及「稅務易」網上報稅。 值得留意的是，利用「稅務易」平台的報稅期限，可以自動延長1個月，即是由報稅表發出日期起2個月內報稅就可以。 在報稅時，自僱人士和受僱人士計算稅率的方法會有不同，而報稅所需要的文件亦不一樣。
稅表點填: 報稅教學 2023｜報稅表怎填？一文了解網上報稅日期、免稅額及扣稅項目攻略
若你以法團或合夥業務形式，經營行業、專業或業務，又或某非居住於香港的人士須以你的名義課税，你須填妥利得税報税表及任何所需補充表格及其他表格（IR1478 及 IR1479），並在限期內交回税務局。 本文介紹有關利得税報税表、補充表格及其他表格的資料。 香港居民使用網上報稅時，應先開立「稅務易」帳戶及完成帳戶登記程序。
稅表點填: 提交報税表的期限
如公司不是從事貨物或商品買賣的業務 [ 例如公司業務收入只有租金、利息及／或股息 ] ，因而沒有採購貨品，只須在該項內填上「 0 」。 根據香港會計準則第 1 號（修訂本），「營業額」應包含從該機構的主要業務所產生的收入，因此，偶然產生的收入和收益一般不應包括在內。 你應填上根據《税務條例》第 20AN條獲豁免繳税的基金所擁有的特定目的實體從根據《税務條例》第20AO(2)(a)至(e)條所指定的證券交易而獲豁免的交易利潤。 或者填上按有關法例獲利得税寬減的家族投資控權工具所持有（不論是直接或間接持有）實益權益的家族特定目的實體從指定的證券交易的利潤。 補充表格為利得税報税表的一部分，並須連同報税表一併提交。 提交補充表格方法請參閱以下常見問題第35題。
稅表點填: 報稅2023︱如果我只有Freelance收入，或者以現金出糧，需要報稅嗎？
公司可交由內部核數師處理，也可委託第三方審計公司代勞。 你無須在第 6.2 稅表點填2025 項的最後一欄內加上負號（「—」）或括號。 不過，總額應與 BIR52 稅表點填2025 第 1.2 項內所申報的經調整的虧損相符。 如該等開支已包括在綜合收益表／損益表的其他記項內 [ 例如支付給地產代理的佣金已包括在購買物業的成本內，支付給僱員的佣金已包括在僱員薪酬內等 稅表點填 ] ，則無須包括在這項內。
稅表點填: 報稅2023︱年薪幾多先要交稅？
如你希望申請把應評税利潤按特惠税率課税，你必須就每個申請年度填寫並提交利得税報税表BIR51和補充表格S6。 「專業再保險人」是指根據《保險業條例》（第41章）第8條，獲授權只在香港（或從香港）經營再保險業務的公司。 非香港居民人士需在利得税報税表中提供相關資料，以確定可歸因於該人士的常設機構的利潤或虧損。 有關資料包括非香港居民人士的總體財務報表，常設機構的財務報表，常設機構的税務資產負債表及將利潤、支出和資本歸因於常設機構的附表。
年課稅年度由 4月 1 日至 3 月 31 日作計算，僱主及僱員需分別向稅務局申報僱員的收入。 自僱人士包括自由業、Freelance、兼職、散工或以現金出糧的人，都需要向稅務局如實申報所有收入包括：薪金、佣金、津貼、花紅等。 薪俸稅是依受僱人士於該課稅年度的實際收入來決定是否需繳納，應課税入息實額以累進税率計算、或以入息淨額以標準税率計算，兩者以較低的税款額徵收。 除了面對以上罰則之外，遲交報稅表亦可能會令你交多了「額外稅」。 因為稅局收不到你的「免稅額」及「扣除」項目申索，你只會享有「基本免稅額」，稅局會單方面發出估計評稅結果，變相「失去」了其他減稅（包括其他「免稅額」及「扣除」）機會。
若你的收入超過這個數而沒收到報稅表，應主動通知稅務局。 值得一提的是，獨資無限公司的東主還可以選擇在個人報稅表中的第 5 部分代為申報。 個人報稅表通常會在每年 5 月的第 稅表點填 1 個工作日發出，納稅人必須在發起日起計 1 個月內交回。 和有限公司一樣，新成立的無限公司都會在 18 個月內，收到稅局發出的首張報稅表，申報時限為 3 個月。
有關《税務條例》第 16(2)條開列的特定條件詳情，請參閱《税務條例釋義及執行指引》第 13A 號。 如利息收入已包括在綜合收益表／損益表的其他記項內 [ 例如作為銷售收入的一部分 ] ，你無須把該收入從這些記項中分拆出來。 在這項填報的款額，只限於為東主或合夥人支付的強制性供款，而該供款是可從該業務的利得税評税中申索扣除。 至於自願性供款、超過利得税可申索扣除限額的供款、為東主或合夥人配偶支付的供款，以及為僱員支付的供款，均不應在此填報。 這是根據《植物品種保護條例》（第490章）第III部批予的權利；或根據香港以外某地方的法律而存在與上述相對應的權利。 它是佈局設計（地形）中的一項權利，受《集成電路條例》（第445章）佈局設計（拓樸圖）第3條的保護的權利；或根據香港以外某地方的法律而存在與上述相對應的權利。
根據稅務局資料顯示，在沒有受僱而又在香港透過買賣或提供專業或個人服務賺取收入，則需要繳利得稅。 所以各位自僱人士和初創公司請準備好報稅文件，並看清楚個人/公司報稅教學，尤其是初創公司需注意報稅表點填。 許多時候，初創公司沒有看過報稅教學，導致最終出現為遲交稅表遭到罰款。 清楚課稅範圍後，接下來需要向大家介紹公司報稅教學流程。
該人士需按釋義及執行指引第60號附錄2當中所述，保存適當的文件，以支持其按「經合組織指定做法」的合規做法。 根據《税務條例》第50AAK（1）條，如果非香港居民人士在香港設有常設機構，該非香港居民人士會被視為在香港經營某行業、專業或業務。 第50AAK（2）條訂明，在確定歸因於非香港居民人士設於香港的常設機構的利潤或虧損時，會假設該香港常設機構是一間獨立分開的企業。 第50AAK條的目的是防止過少利潤或過多虧損被歸因於非香港居民人士設於香港的常設機構。 作為保障税收的條款，第50AAK條須以否定的方式作理解，即該條款僅用作上調利潤；而下調利潤則只可按第50AAO條，透過有關雙重課税協議或安排下的相應寬免以作考慮。
可向税務局長提交經簽署的文本通知書，註明你的姓名、檔案號碼、有關課税年度及要更正或補充資料事項詳情。 現時報稅表除了透過郵遞遞交，亦可經稅務易或智方便App網上報稅，但填表時也要注意要填哪些資料，以下快速網上報稅教學，如果準備好資料，5分鐘就可以完成。 另一方面，如果父母在課稅年度內年滿60歲並居住於院舍，你也可選擇申請扣除長者住宿照顧開支。 不過它和供養父母的免稅額，兩個只能申請一個，如同時申請，只會獲准扣除長者住宿照顧開支。 除了可用來提交報稅表，亦可用來評稅和繳稅，查看尚未繳付的稅單。 注意，即使沒有收入，或年收入（2019 年 4 月 稅表點填 1 日至 2020 年 3 月 31 日之收入）低於基本免稅額（132,000港元）亦即是毋須交稅的水平，只要收到報稅表，都要在報稅期限內報稅。
稅表點填: 公司免稅
三個款項合稱「扣稅三寶」，有參與任何一個計劃的話都可在此埴寫。 這個部分相對簡單，值得留意的是，除了自己參與的部分，若有為父母、祖父母或兄弟姊妹繳交自願醫保費用，或為配偶繳付合資格年金保費的，都可在第9、10部填寫扣稅，自願醫保費用名額有3個。 市民由即日起通過WhatsApp、Signal、電郵或Facebook信件箱，提交有關報稅問題及聯繫電話，ACCA會計專才將於6月27日至30日晚上7至9時回覆並逐一解答問題。 如屬於本類別範圍的小額開支項目已包括在綜合收益表／損益表的其他項目內 [ 例如小額的顧問費可能已包括在「雜項」或「雜項開支」內 ] 稅表點填2025 ，可不在此填報。 附帶福利如宿舍開支、發還的交通開支、股份認購權、旅費、醫療開支等不必包括在內，除非該等款項已包括在公司綜合收益表／損益表「僱員薪酬」一項內，才須填報。
然後在往後每個報稅年度，稅務局都會在 4 月第 1 個工作日派發報稅表，公司需要在 1 個月內填妥並呈交。 如果公司未有賺取任何利潤，或出現虧損的話，就無須遞交利得稅報稅表。 不過，只要公司重新開始賺取應評稅利潤，就需要在該課稅年度結束後的 4 個月內，以書面形式通知稅務局，否則有機會面臨罰款。 若另一半沒有應課薪俸税入息，分開報稅可獲已婚人士免税額。
稅表點填: 報稅及填報稅表教學FAQ
一般而言，當你在新公司入職3個月內，你的僱主便會向稅務局提交IR56E的表格，而稅務局收到資料後會為你開立檔案，並在有需要的情況下在5個月內寄報稅單給你。 税務局會向個別人士發出個別人士報税表（BIR60）。 你須申報你的所有薪俸收入（包括職位及退休金的收入）、獨資業務的利潤、出租全權物業的租金，以及申索扣除及免税額。
若夫妻其中一方的入息少於另一半應得的免税額，採用合併報税應該較有利，兩人的入息會被歸納一起計算，並需每年重新提出申請。 稅表點填 如合併報税不能慳税，評税主任會為兩人分別發出個人報税表。 而個人工作者以及全職工作者所要繳交的稅項、稅率，基本上都可以在稅務局找到相關數字，這裏就不贅述。 財政司司長在《財政預算案》中建議寬減2020/21課稅年度的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅百分之百的稅款，每宗個案以1萬元為上限。
《税務條例》沒有載明「非居住於香港的人士」的定義，但税務局向來都接受這個名稱是指在香港沒有永久業務的人士。 服務提供者是在提交報税表前，必須取得納税人的書面確認「聘用服務提供者提交報税表的確認書」(IR1476)，述明盡納税人所知所信，報税表所載的資料正確和完整。 如果擬備了 12 個月以上（或以下）的財務報表，則無須把數字攤分（或相加）。 在填寫報税表的財務資料項目時，必須抄錄財務狀況表／資產負債表及綜合收益表／損益表上的款額。 提名配偶申索子女免稅額的一方不用辦理任何手續。
