﹝1﹞營利事業除符合第六十九條規定者外，應於每年七月一日起一個月內，按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額，自行向庫繳納，並依規定格式，填具暫繳稅款申報書，檢附暫繳稅款繳款收據，一併申報該管稽徵機關。 ﹝3﹞關係企業自符合第一項規定之當年度起，其各期虧損經所在國家或地區或中華民國合格會計師查核簽證，並由營利事業依規定格式填報及經所在地稽徵機關核定者，得於虧損發生年度之次年度起十年內自該關係企業盈餘中扣除，依第一項規定計算該營利事業投資收益。 ﹝1﹞營利事業定有職工退休辦法者，得報經該管稽徵機關核准，每年度提列職工退休金準備；其數額以不超過當年度已付薪資總額之百分之四為限。 但營利事業設置職工退休基金，與該營利事業完全分離，其保管、運用及分配等符合財政部之規定者，報經該管稽徵機關核准，每年度得在不超過當年度已付薪資總額之百分之八限度內，提撥職工退休金，並以費用列支。 ﹝2﹞非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者，每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內，提列職工退休金準備，並以費用列支。 營利事業所得稅稅率2025 但營利事業設置職工退休基金，與該營利事業完全分離，其保管、運用及分配等符合財政部之規定者，每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之八限度內，提撥職工退休基金，並以費用列支。
﹝2﹞前項房屋、土地交易所得額，指收入減除相關成本、費用或損失後之餘額。 營利事業所得稅稅率 ﹝3﹞營利事業經營海運業務收入經依第一項規定選擇依項規定計算營利事業所得額者，一經選定，應連續適用十年，不得變更；適用期間如有不符合第一項所定一定要件，經中央目的事業主管機關廢止核定者，自不符合一定要件之年度起連續五年，不得再選擇依前項規定辦理。 ﹝1﹞營利事業所得之計算，以其本年度收入總額減除各項成本費用、損失及稅捐後之純益額為所得額。
營利事業所得稅稅率: 施行
我們的深刻洞察力和優質服務有助全球各地資本市場和經濟體建立信任和信心。 我們致力培養傑出領導人才，通過團隊協作落實我們對所有利益相關者的堅定承諾。 因此，我們在為員工、客戶及社群各界建設更美好的商業世界的過程中扮演重要角色。 提醒持有未上市櫃公司股票之個人應留意修法後之稅務影響，如擬於修法前進行未上市櫃公司股權交易者，應考量交易安排是否有商業上之合理必要性，以避免落入實質課稅原則。 但各關係企業當年度盈餘合計數逾一定基準者，仍應計入當年度所得額課稅。
- ﹝1﹞綜合所得稅之標準扣除額、薪資所得特別扣除額及殘障特別扣除額以第十七條規定之金額為基準，其計算調整方式，準用第五條第一項及第四項之規定。
- 全年營業收益額超過四千五百萬元者，超過部分所支付之交際應酬費用，以不超過千分之四為限；經核准使用藍色申報書者，以不超過千分之六為限。
- 若修訂通過，未來遺產稅的「直系血親卑親屬扣除額」以及所得稅「列報扶養子女免稅額」適用資格，都將受到衝擊影響。
- 但以各該國對中華民國駐在各該國使領館及其附屬機關內中華民國籍職員，給與同樣待遇者為限。
- ﹝2﹞本法中華民國九十八年一月六日修正之條文施行前，符合前項但書規定之公司組織營利事業，經稽徵機關核定之以前年度虧損，尚未依法扣除完畢者，於修正施行後，適用修正後之規定。
公司方(付款的人，aka 營利事業所得稅稅率2025 扣繳義務人)有義務先幫所得人(收錢的人)先預扣稅款，如果被稅局查到沒有繳稅，公司方會面臨補繳稅，甚至還有罰款、滯納金的問題。 房屋標準價格由不動產評價委員會評定，其標準包括建造材料、折舊、以及地段率。 ■ 增訂營利事業股東投資受託開發製造之生技醫藥公司，應為未上市(櫃)公司，或自設立登記日未滿10年之上市(櫃)公司，始能適用股東投資抵減優惠。
營利事業所得稅稅率: 扣繳
﹝1﹞告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有匿報、短報或以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事，經查明屬實者，稽徵機關應以罰鍰百分之二十，獎給舉發人，並為舉發人絕對保守秘密。 ﹝1﹞稽徵機關接到未分配盈餘申報書後，應派員調查，核定其未分配盈餘及應加徵之稅額，其調查核定準用第八十條至第八十六條之規定。 ﹝1﹞稽徵機關接到未分配盈餘申報書後，應派員調查，核定其未分配盈餘及應加徵之稅額，其調查核定，準用第八十條至第八十六條之規定。 ﹝2﹞依本法規定應補或應退之稅款在一定金額以下之小額稅款，財政部得視實際需要，報請行政院核定免徵或免退該項稅款。 ﹝4﹞第三條之四第五項、第六項規定之公益信託或信託基金，實際分配信託利益時，應以受託人為扣繳義務人，依前二條規定辦理。
五、使用其他營利事業之電傳打字機拍發電報所支付之電報費，准憑提供電傳打字機之營利事業出具之證明，連同其支付電信事業電報費收據之影本予以認定；如實付金額超過電信事業收費標準者，該提供電傳打字機之營利事業，應就此項收入全部列為其他收益處理。 五、前款租金，如經稽徵機關查明出租人已將是項租賃所得，合併其取得年度之所得申報繳稅者，得免再責令扣繳義務人補繳應扣繳稅款，惟仍應依法處罰。 營利事業所得稅稅率 前項分攤管理費用之計算，應以總公司或區域總部所屬各營業部門與各分支營業機構之營業收入百分比，為計算分攤標準。 其有特殊情形者，得申報該管稽徵機關核准，採用其他合理分攤標準。 營利事業之費用與損失，應視其性質分為營業費用（如銷售、管理費用）與營業成本（如製造費用），分別審定並轉正。
營利事業所得稅稅率: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區
當年度未分配盈餘申報書，請併同所得年度之次一年度結(決)算申報書辦理申報，如有未分配盈餘加徵營利事業所得稅，應檢附未分配盈餘加徵稅額自繳繳款書收據及其他有關證明文件、單據。 營利事業所得稅稅率 本準則中華民國一百零三年九月三十日修正發布之第一百十二條，自一百零四年度營利事業所得稅結算申報案件適用之。 營利事業所得稅稅率2025 本準則中華民國八十二年十二月三十日修正之第十五條之二及第九十七條，自八十三年度營利事業所得稅結算申報案件適用之。
營利事業所得稅稅率: 土地於房屋拆除改建期間 可繼續適用原核准按自用住宅用地稅率課徵地價稅
﹝1﹞自一百年度起，營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失。 ﹝1﹞公司組織之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利淨額或盈餘淨額，不計入所得額課稅，其可扣抵稅額，應依第六十六條之三規定，計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額。 ﹝4﹞營利事業因解散、廢止、合併或轉讓，依第七十五條規定計算清算所得時，職工退休金準備之累積餘額，應轉作當年度收益處理。
營利事業所得稅稅率: 九、延伸補充:公司賣地 取得時間決定要不要繳房地合一稅。
﹝5﹞總機構在中華民國境外之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，除依第八十八條規定扣繳稅款外，不計入營利事業所得額。 ﹝4﹞自中華民國九十九年一月一日起，營利事業持有依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定發行之受益證券或資產基礎證券，所獲配之利息所得應計入營利事業所得額課稅，不適用金融資產證券化條例第四十一條第二項及不動產證券化條例第五十條第三項分離課稅之規定。 ﹝2﹞納稅義務人之配偶，其薪資所得依第十五條第二項規定，分開計算稅額者，配偶本人之免稅額及薪資所得特別扣除額，應自配偶本人之薪資所得中減除；其餘符合前項規定之免稅額或扣除額不得自配偶之薪資所得中減除，應一律由納稅義務人申報減除。 營利事業所得稅稅率2025 3.儲蓄投資特別扣除：納稅義務人及與其合併報繳之配偶暨受其扶養親屬於金融機構之存款、公債、公司債、金融債券之利息、儲蓄性質信託資金之收益及公司公開發行並上市之記名股票之股利，合計全年不超過二十七萬元者，得全數扣除，超過二十七萬元者，以扣除二十七萬元為限。 但依郵政儲金法規定免稅之存簿儲金利息及本法規定分離課稅之短期票券利息不包括在內。
營利事業所得稅稅率: 第四章 稽徵程序 第一節 暫 繳
﹝4﹞本法稱教育、文化、公益、慈善機關或團體，係以合於民法總則公益社團及財團之組織，或依其他關係法令，經向主管機關登記或立案成立者為限。 ﹝1﹞本法稱固定營業場所係指經營事業之固定場所，包括管理處、分支機構、事務所、工廠、工作場、棧房、礦場及建築工程場所。 但專為採購貨品用之倉棧或保養場所，其非用以加工製造貨品者，不在此限。 二、各該公益信託除為其設立目的舉辦事業而必須支付之費用外，不以任何方式對特定或可得特定之人給予特殊利益。 五、公、教、軍、警人員及勞工所領政府發給之特支費、實物配給或其代金及房租津貼。
營利事業所得稅稅率: 第三章 營利事業所得稅 第二節 帳簿憑證與會計記錄
該局說明，為減緩低獲利之營利事業一次性提高稅率之負擔，爰定明營利事業全年課稅所得額超過12萬元未逾50萬元者，逐年提高其適用之稅率，107及108年度適用營利事業所得稅稅率分別為18%及19%。 營利事業所得稅稅率2025 109年度起則與一般營利事業相同，不區分課稅所得額金額高低皆適用20%稅率。 二、營利事業全年課稅所得額超過十二萬元者，就其全部課稅所得額課徵百分之二十。 但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過十二萬元部分之半數。
營利事業所得稅稅率: 營利事業提供員工健檢是否需要申報扣繳？
十、各國駐在中華民國使領館及其附屬機關內，除外交官、領事官及享受外交官待遇之人員以外之其他各該國國籍職員在職務上之所得。 但以各該國對中華民國駐在各該國使領館及其附屬機關內中華民國籍職員，給與同樣待遇者為限。 組織系統圖、研究人員名冊、教育訓練項目明細表、參訓人員名冊、執行情形之相關文件及其他有關證明文件等。 其他受疫情影響致短期間內營業收入驟減(例如自2020年1月起任連續2個月，其平均營業額較2019年12月以前六個月或前一年同期平均營業額減少達15%)。 尚比亞35%10-30%30%17.5% 本稅率表內容僅供參考，無法保證內容一定正確，請再次確認及查證。
營利事業所得稅稅率: 中華民國（臺灣）的所得稅
前項費用之範圍，包括為開發新產品而從事國際市場調查之費用及為推廣自創之註冊商標或服務標章而參加國際組織、國際會議或國際商展之費用在內。 二、給付勞務費用之原始憑證為收據或簽收之簿摺；如經由金融機構撥款直接匯入執行業務者之金融機構存款帳戶者，應取得書有執行業務者姓名、金額及支付勞務費字樣之銀行送金單或匯款回條。 七、保險費之原始憑證，除向國外保險業投保，依前款之規定者外，為保險法之主管機關許可之保險業者收據及保險單；其屬團體人壽保險、團體健康保險、團體傷害保險及團體年金保險之保險費收據者，除應書有保險費金額外，並應檢附列有每一被保險員工保險費之明細表。 （十）以小包贈品、樣品分送消費者，得以載有發放人向營利事業領取贈品、樣品日期、品名、數量、單價、分送地點、實際分送數量金額及發放人簽章之贈品日報表代替收據。 （二）廣告、傳單、海報、日曆、月曆、紙扇、霓虹、電動廣告牌、電影及幻燈之廣告費，應取得統一發票；其為核准免用統一發票之小規模營利事業者，應取得普通收據。
營利事業所得稅稅率: 營業稅
甲公司在列報這筆不動產處分時，並未留意取得時間，於是採房地合一稅制來列報，房屋所得395萬元、土地虧損876萬元，加起來共虧損481萬元，自行認定為虧損案件，於是列報處分利益為0元。 經國稅局查證，這筆不動產的房屋拍定價格約1,341萬元，房屋在出售前的未折減餘額約946萬元，房屋部分的所得約395萬元；土地方面，拍定價格約662萬元，土地取得成本約1,531萬元、土增稅約7萬元，等於是虧損876萬元。 營利事業出售房地所得課稅規定國稅局是在查核轄內甲公司108年營所稅案件時，發現公司有一筆房地，是在2014年2月取得，而在2019年2月遭到拍賣處分。 第六，營利事業購買乘人小客車，計提折舊費用的實際成本最高限額，以250萬元為限。
一、凡支付律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、地政士、工匠等之報酬，均屬勞務費用，應於給付時，依法扣繳所得稅款。 二、以雜項購置列帳之資產，不符合第七十七條之一規定者，應按其性質歸類，轉列固定資產有關科目，並依固定資產耐用年數表之規定核列折舊，不得列為取得年度之費用。 三、共同使用之水、電、瓦斯，其費用由持有統一發票或收據之營利事業出具證明以憑認定，必要時，得向原出證明之營利事業調閱帳簿。
（1）經減除本特別扣除額後，納稅義務人全年綜合所得稅適用稅率在百分之二十以上，或依第十五條第二項規定計算之稅額適用稅率在百分之二十以上。 1.財產交易損失：納稅義務人、配偶及受扶養親屬財產交易損失，其每年度扣除額，以不超過當年度申報之財產交易之所得為限；當年度無財產交易所得可資扣除，或扣除不足者，得以以後三年度之財產交易所得扣除之。 ﹝1﹞按前兩條規定計算個人綜合所得總額時，如納稅義務人及其配偶經營兩個以上之營利事業，其中有虧損者，得將核定之虧損就核定之營利所得中減除，以其餘額為所得額。 （一）納稅義務人就其本人或配偶之第十四條第一項各類所得分開計算稅額。 計算該稅額時，僅得減除分開計算稅額者依第十七條規定計算之免稅額、財產交易損失特別扣除額、薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額及身心障礙特別扣除額。
三、第一款各目費用之適用範圍、認列方式、應檢具之證明文件、第二目符合規定之機構、第三目一定金額及攤提折舊或攤銷費用方法、年限及其他相關事項之辦法，由財政部定之。 第二類：執行業務所得：凡執行業務者之業務或演技收入，減除業務所房租或折舊、業務上使用器材設備之折舊及修理費，或收取代價提供顧客使用之藥品、材料等之成本、業務上雇用人員之薪資、執行業務之旅費及其他直接必要費用後之餘額為所得額。 二十二、外國政府或國際經濟開發金融機構，對中華民國政府或中華民國境內之法人所提供之貸款，及外國金融機構，對其在中華民國境內之分支機構或其他中華民國境內金融事業之融資，其所得之利息。 外國金融機構，對中華民國境內之法人所提供用於重要經濟建設計畫之貸款，經財政部核定者，其所得之利息。 以提供出口融資或保證為專業之外國政府機構及外國金融機構，對中華民國境內之法人所提供或保證之優惠利率出口貸款，其所得之利息。 二十一、營利事業因引進新生產技術或產品、或因改進產品品質，降低生產成本，而使用外國營利事業所有之專利權、商標權及各種特許權利，經政府主管機關專案核准者，其所給付外國事業之權利金；暨經政府主管機關核定之重要生產事業因建廠而支付外國事業之技術服務報酬。
此外，公司或有限合夥事業尚須依規定填寫結算申報書租稅減免附冊第A15-2頁，始有投資抵減獎勵之適用。 營利事業於接獲滯報通知書之日起，逾15日仍未補辦結算申報，經稽徵機關依查得資料或同業利潤標準核定其所得額及應納稅額者，應按核定應納稅額另徵20％怠報金；其屬獨資、合夥組織之營利事業應按稽徵機關調查核定之所得額按當年度適用之營利事業所得稅稅率計算之金額另徵20%怠報金。 (加徵怠報金的金額最低不得少於4千5百元，最高不得超過9萬元)。 ﹝4﹞第一項及第二項規定之納稅義務人為獨資、合夥組織之營利事業者，應就稽徵機關核定短漏之課稅所得額依當年度適用之營利事業所得稅稅率計算之金額，分別依第一項及第二項之規定倍數處罰，不適用前項規定。 ﹝4﹞第一項及第二項規定之納稅義務人為獨資、合夥組織之營利事業者，應就稽徵機關核定短漏之所得額依當年度適用之營利事業所得稅稅率計算之金額，分別依第一項及第二項之規定倍數處罰。 ﹝3﹞營利事業於依第一項及第二項規定辦理申報前經解散或合併者，應於解散或合併日起四十五日內，填具申報書，就截止解散日或合併日止尚未加徵百分之十營利事業所得稅之未分配盈餘，向該管稽徵機關申報，並計算應加徵之稅額，於申報前自行繳納。
營利事業所得稅稅率: 第二章 綜合所得稅
其屬獨資、合夥組織之營利事業者，稽徵機關應於核定其所得額後，將其營利事業所得額直接歸併獨資資本主或合夥組織合夥人之營利所得，依本法規定課徵綜合所得稅。 ﹝3﹞公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，使用第七十七條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期辦理暫繳申報者，得以當年度前六個月之營業收入總額，依本法有關營利事業所得稅之規定，試算其前半年之營利事業所得額，按當年度稅率，計算其暫繳稅額，不適用第一項暫繳稅額之計算方式。 ﹝1﹞營利事業當年度房屋、土地交易所得或損失之計算，以其收入減除相關成本、費用或損失後之餘額為所得額。
營利事業所得稅稅率: 服務園地
因此，本次修正草案給予個人股東取得視為股利所得可延緩五年繳稅，有助於鼓勵新創公司更積極參與併購，並扶植新創產業發展。 以曆年制公司為例，公司109年度如有研發人員教育費用相關支出欲申請適用，應於110年2月1日至5月31日，向經濟部提出申請並檢附應備文件，方能適用投資抵減優惠。 營利事業所得稅稅率2025 A：依據所得稅法施行細則第49條第2項規定，營利事業之總機構在中華民國境內，並在中華民國境內設有其他固定營業場所者，應由該營利事業之總機構向其「申報時登記地」之稽徵機關合併辦理營利事業所得稅結算申報。
五、依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金或年金保險費，合計在每月工資百分之六範圍內，不計入提繳年度薪資收入課稅；年金保險費部分，不適用第十七條有關保險費扣除之規定。 （三）職業上工具支出：購置專供職務上或工作上使用書籍、期刊及工具之支出。 營利事業所得稅稅率 但其效能非二年內所能耗竭且支出超過一定金額者，應逐年攤提折舊或攤銷費用。 （二）進修訓練費：參加符合規定之機構開設職務上、工作上或依法令要求所需特定技能或專業知識相關課程之訓練費用。
