《2022年税務（修訂）（關於住宅租金的税項扣除）條例》在2022年6月30日刊憲成為法例。 此修訂條例落實納税人繳付的住宅租金可在薪俸税和個人入息課税下獲得税務扣除。 強制性供款扣稅 強制性供款扣稅 強制性供款扣稅2025 此項税務扣除適用於2022年4月1日開始的課税年度(即2022/23及其後的課税年度)。
- 他的僱主除了成立強積金計劃外，還保留獲豁免的認可職業退休計劃作為額外保障。
- 由於《税務條例》不容許扣除自僱人士配偶向強積金計劃作出的供款，因此在計算應課利得税利潤時，這名東主只可獲扣除他自己的強制性供款$18,000。
- 不過，若納稅人有合理解釋和證明，亦可以書面形式申請延期呈交，稅局或會酌情延長申報時間。
- 當僱主將2個強積金帳戶合併，這個動作便是「整合強積金」。
- 自願醫保是指一種由政府或私人保險公司提供的健康保險計劃，旨在提供更全面的醫療保障，補充基本醫療保險的不足。
由於《税務條例》不容許扣除自僱人士配偶向強積金計劃作出的供款，因此在計算應課利得税利潤時，這名東主只可獲扣除他自己的強制性供款$18,000。 一名僱員任職兩間公司，每月收取甲公司薪金$30,000，乙公司薪金$20,000。 按《強積金條例》，他須分別參加甲公司和乙公司的強積金計劃。 雖然在2022/23課税年度內他的強制性供款合共達$30,000，但計算薪俸税應課税入息時只可扣除$18,000。 你可從應課税入息中扣除強制性公積金計劃或認可職業退休計劃的部分供款。 本文介紹此兩種供款的可扣除金額，以及僱員和自僱人士在不同情況下可申請的扣除金金額。
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僱員可就支付給強積金計劃的僱員強制性供款申請扣稅，最高扣除額如下： 及其後每個課稅年度為$18,000。 強制性供款扣稅 僱員作出的自願性供款不可扣稅；可扣稅自願性供款除外。 近年職場興起「Slashie」（斜槓族）；加上受經濟環境影響，部分僱員或會身兼多職，以賺取更多收入，這類人士同時為多家公司工作，從而有機會產生多個強積金供款賬戶。 但僱員的強積金強制性供款扣稅額是以個人作為計算單位，並設有上限，故在申報個人入息時，強積金扣稅額維持在上限18,000元。
強積金還有不同的自願性供款，如可扣稅自願性供款（TVC）就有每年最高HK$60,000免稅額，不失為一個慳稅良方。 不過，TVC扣稅上限和安排又與強制性供款的部分計算方式截然不同。 MoneyHero就同大家分享強積金扣稅攻略，教你如何將強積金扣稅上限用到盡，計好MPF自願性供款扣稅條數，達到慳稅目標。 僱員及僱主雙方須分別向強積金（MPF）帳戶作出僱員有關入息的 5% 的供款，惟受最低及最高入息水平限制。 自僱人士亦可向強積金計劃（MPF）作出供款，供款額同樣為收入的5%，不過供款日可選擇按月或按年供款。
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可向税務局長提交經簽署的文本通知書，註明你的姓名、檔案號碼、有關課税年度及要更正或補充資料事項詳情。 你可申請扣除機械或工業裝置的折舊及其他資本免税額，而該等機械或工業裝置的使用對產生你的應課税入息是必要的。 從上表可見，三種自願性供款在開戶、供款、轉移、取回等安排都各有不同，特別是稅務優惠方面，只屬TVC獨有。 納稅人可為自己及同居配偶申請扣除捐贈給《税務條例》第88條所規定的慈善團體／政府作慈善用途的現金捐款。 雖然該收入大多以現金交收較難追查，但亦有些情況會露出蛛絲馬跡。
注意：只有一名納稅人可申索此筆扣稅款項，因此，如有多於一位人士支付院舍費用，必須事前協議誰作申索人。 在強積金「僱員自選安排」（俗稱強積金半自由行）下，僱員可每年一次，選擇將供款帳戶內的僱員強制性供款所產生的累算權益，轉移至自選的強積金計劃。 根據《稅務條例》，所有經營行業、專業或業務者須申報利得稅；一旦被稅局發現刻意逃稅，違犯有關罪行可被罰款50,000元、相當於少徵收稅款三倍的罰款及監禁三年。 故最安全的做法，是收到freelance工作所發的工作費後，一次過報稅，以免被罰款。
強制性供款扣稅: 「合資格年金保費」及「可扣税強積金自願性供款」的扣税安排
你在2019年4月1日至2020年3月31日期間所作出的TVC，可於填寫2019/20課稅年度的個別人士報稅表時申報有關扣減。 合資格人士可以在任何一個有提供可扣稅自願性供款的強積金計劃，開立一個TVC帳戶，然後直接作出供款。 大部分強積金計劃均提供「可扣稅自願性供款帳戶」，而計劃下所設有的不同種類基金皆可供成員選擇。 市民可於2019年4月1日起從積金局網頁()「可扣稅自願性供款」專頁或受託人服務比較平台查詢提供「可扣稅自願性供款帳戶」的強積金計劃。
亦即在現行強積金制度下，所有強制性的僱員供款均可作扣稅之用。
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自願醫保計劃是醫務衞生局推行的一項政策措施，以規範保險公司的個人償款住院保險產品。 強制性供款扣稅 市面上大部分強積金計劃均提供可扣稅自願性供款帳戶，欲安排可扣稅自願性供款的人士，可自由選擇心儀的強積金計劃開立帳戶及供款，無須經僱主安排。 根據強制性公積金計劃管理局的資料，任何人須於成為自僱人士的首60日內，自行選擇強積金計劃，以名開立一個自僱人士帳戶。 要留意的是，政府會於2022／23年課稅年度為利得稅、薪俸稅及個人入息課稅提供一筆過寬減，每宗個案寬減上限6,000元，換言之，若你的應繳稅項超過 6,000元，才需要交稅。
強制性供款扣稅: 稅務
在報稅時，有些公司會幫僱員計算好課稅年度的強積金供款總額，以便他們報稅。 你只要開立TVC帳戶，並存入供款，便可在薪俸稅或個人入息課稅享稅務扣減優惠。 如你有多於一個TVC帳戶，每年扣稅額上限適用於所有TVC帳戶的總供款。 為方便你填寫報稅表，強積金受託人每年會向你提供TVC的供款概要。 若夫婦二人均為納稅人，每名納稅人只可就自己作出的TVC供款申請扣稅，其扣稅額不可與配偶共用。 強制性供款扣稅2025 《2019年税務及強積金計劃法例（關於年金保費及強積金自願性供款的税務扣除）（修訂）條例》在2019年3月29日刊憲成為法例。
強制性供款扣稅: 延期年金
再者，向認可慈善機構捐款的不少於 $100港元的現金捐款，只要有保留收據都可以扣稅；而且你有修讀與工作相關、合資格機構舉辦的課程，其費用及考試費用都可以予以扣稅。 如納税人在沒有合理辯解的情況下，未有在指定期間內就獲退還保費一事以書面通知税務局局長，税務局局長會考慮施行罰則。 税務局局長會考慮向納税人徵收罰款或就少徵收税款評定補加税。 如僱員同時擁有多個強積金戶口，不但要每年處理不同帳戶的文件，更要定期留意強積金的表現，如整合帳戶後更方便管理。 留意︰積金局有最新建議，希望增加上下限將豁免供款入息下限由港幣$7,100調升至港幣$8,250，而上限就由港幣$30,00調升至港幣$48,000。 如果僱員沒有填妥及簽署強積金計劃登記表格，或將表格交回僱主，僱主仍須於登記期限屆滿前，將登記表格送交受託人，以履行僱主的責任。
強制性供款扣稅: 自願醫保計劃保費
透過稅務易（eTAX）網上報稅的話，確認個人資料之後，到「選擇報稅表各部」頁面，勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」即可。 比較多人用到嘅「扣稅」項目包括強積金計劃或認可職業退休計劃供款（MPF）及個人進修開支，而自願醫保保費開支、合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款亦是已通過的新增「扣稅」項目。 自僱人士可把支付給強積金計劃的強制性供款當作營業開支，申請扣除香港利得稅。
強制性供款扣稅: 強制性供款和特別自願性供款有何不同?
為鼓勵你為退休生活作額外儲蓄，跟強制性供款一樣，TVC帳戶結餘須保存至65歲〈除符合法例訂明的特定情況外〉才可提取。 至於買賣股票投資，雖然納稅人有可能從中獲利，但若是長線投資，則不會視作收入，毋須交稅。 惟實際上，網店並非利得稅豁免範圍，店主每年須繳納15%應評稅利潤作稅款。
強制性供款扣稅: 個人進修開支
每名納税人可獲容許的扣除額不得超過實際支付的合資格年金保費和可扣税強積金自願性供款的合計金額；或指明最高扣除額，數額以較低者為準。 2019/20及其後課税年度的指明最高扣除額(兩項合計)為60,000元。 已婚納税人可申索扣除由本人或其同住配偶為年金領取人繳付的合資格年金保費，但必須剔除配偶已申請扣除的同一筆款項。 強制性供款扣稅2025 若為自己或合資格親屬購買有關醫保產品，可從「應課稅入息」扣除過去一年所繳交的保費。 每個課稅年度，每名受保人的自願醫保扣稅上限為$8,000，受保人數則不設上限。 即期年金沒有累積期，投保人一筆過繳付保費後，隨即可領取年金收入，通常是每月、每季度或每年。
強制性供款扣稅: 扣除資格
儘管納稅人發現多繳稅項後，可提出申請向稅局追回該款項，惟手續繁複且需時甚久，故在填寫報稅表時定必要睇清睇楚。 在現行稅制下，僱員的強積金（MPF）強制性供款，可用作打工仔扣稅用途，每年最高扣稅上限為18,000元。 換言之，月薪30,000元或以上的僱員可盡享全數扣稅額，而每月收入低於7,100元的僱員，由於毋須作出強制性供款，所以未能獲享這項扣稅額。 對僱員而言，透過僱主在供款帳戶內作出額外自願性供款，或受計劃條款限制，要想提取或轉移強積金（MPF），都需要在離職後處理。
報稅市民的免稅額會因應個人情況不同，一般單身人士為$132,000，而已婚、單親、殘疾人士則有不同金額，詳情請按此。 今年共有20個免稅或扣稅項目，究竟如何計算交稅款額？ 此外，未填交報税表人士，亦可能會多繳税款，因為評税主任發出的估計評税，不會給予該納税人可申報扣減的免税額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支和居所貸款利息等扣除。 政府為鼓勵市民為退休作額外儲蓄，於2019年4月1日推出「強積金可扣稅自願性供款」（TVC），以稅務寬減優惠吸引打工仔在強積金計劃作額外供款。
強制性供款扣稅: 稅務師錦囊(十之八)： 強積金供款可否扣稅？
貸款產品比較頁面顯示的實際年利率及每月還款額是根據閣下所輸入的資料而作出之估算。 考慮申請產品前，我們建議你查閱產品之官方條款及細則。 強制性供款扣稅 由於成員可就TVC自由選擇強積金計劃，故受託人經常推出優惠吸引開戶，但優惠條款各異，成員應就小心比較，並要多留意計劃的基金選擇、往績、收費水平及受託人的服務質素，才作出決定。
