收到該表之後，有2個方式報稅︰填寫實體表格報稅及「稅務易」網上報稅。 值得留意的是，利用「稅務易」平台的報稅期限，可以自動延長1個月，即是由報稅表發出日期起2個月內報稅就可以。 夫妻合併報稅香港 承接以上例子，如果夫婦二人各付$60,000合資格延期年金保費及$8,000合資格自願醫保保費。 夫妻合併報稅香港 如果共同選擇個人入息課稅並未能減低稅款，夫妻二人需繳交共$115,680稅款。 如果分開選擇個人入息課稅，夫婦二人需繳交稅款則減至$98,800。 納稅人除了可以利用稅務局的「稅款計算機」衡量應否採用合併評稅，以估算二人的應繳稅款，為擔心錯誤合併評稅的納稅人提供支援及幫助。
在供養父母免税額的規定下，居住單位的業權，並不是釐定是否同住的因素。 你雖與你父母同住，但要享有供養父母免税額及額外免税額，你須符合供養的申請規定。 如你父母與你同住至少連續 6 個月而無須付出十足有值代價，你便可享有供養父母免税額。 夫妻合併報稅香港 如你父母與你全年同住而無須付出十足有值代價，你便可享有額外免税額。 自2023年4月1日起，所有補充表格及其他表格必須以電子方式提交。
夫妻合併報稅香港: 保險作為財富傳承工具，你需要事先了解什麼?
如配偶日後獲發香港身分證，你應於1個月內以書面方式通知税務局有關的身分證號碼。 為儲存紀錄，税務局在有需要時會要求你提供結婚證明文件副本。 當你收到由税務局發出的個別人士報税表（BIR60），即使你沒有任何收入須申報，你仍須依時填妥及提交報税表。
- 只要透過入息課稅方式報稅，亦可用扣稅三寶，並不限於薪俸稅，物業稅、利得稅等其他稅項亦適用於此情況。
- 網上報税服務也能幫助你計算你現課税年度的應繳税款。
- 在一般情況下，大部分納税人會在每年第三季開始收到税單，但被評定為無須繳税的人士將不獲發出評税通知書。
- 不論是全職、兼職、散工，銀行過數或者以現金出糧，只要你的應課稅收入(例如薪金、工資、佣金、津貼同花紅等)，超過基本免稅額(即年薪13.2萬元)，都需要如實申報。
- 若二人決定合併評稅的話，二人總入息淨額為924,000元，扣減已婚人士免稅額、子女免稅額及稅務寬減2萬元後，應繳稅款為53,800元。
若夫婦二人想用盡扣稅三寶的優惠，謹記於每年3月底前繳清VHIS保費、QDAP及TVC，以免上述支出不能納入下年度作扣稅用途。 夫妻合併報稅香港2025 最後便是利得稅兩級制，由18/19年起，法團及非法團業務首二百萬應評稅利潤的稅率減半。 兩個或以上有關連實體當中，只有一個可以選擇兩級制利得稅率。
夫妻合併報稅香港: 相關內容
你可參考本局網頁以了解你是否合資格申索有關扣除，及如何根據有關法例計算可扣除款額。 申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息，填寫第8.1至8.3部。 夫妻合併報稅香港2025 若透過「稅務易」網上報稅，則可在確認個人資料後，到「選擇報稅表各部」，選擇「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」一欄。 如你未有在今次的報稅表中提出以上扣除暫繳稅的款項，你可在收到繳稅通知書後，以書面或填寫IR1121表格申請緩繳2019/20暫繳稅。
如果你的報税表及佐證文件會以文本方式提交，請列印及簽署「已上傳的補充表格及其他表格核對表」，並將核對表連同利得税報税表一併提交。 如以電子報税或半電子報税模式提交報税表，請繼續前往「填寫服務」及「提交服務」，該等服務會連接已上傳的數據檔案於同一個利得税檔案號碼及報税表編號的利得税報税表。 詳情請參閱「上傳利得税報税表所需表格及佐證文件數據檔案」。 如你在該年度全部時間或任何時間屬已婚及已選擇以合併評税或與配偶共同選擇個人入息課税，或你已獲得你的配偶提名申索居所貸款利息；你的配偶也須在你的BIR60表格上簽署。 如你就同一受養人有資格申請並已申請供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額和長者住宿照顧開支扣除，你只可獲得長者住宿照顧開支扣除。
夫妻合併報稅香港: 已婚人士如何申報入息？
誰人須填寫 BIR60 表格本局會向個別人士發出 BIR60 表格，供他 / 她填報薪俸收入、全權物業的租金收入和獨資業務的利潤及選擇個人入息課税。 此外，如納税人在該年度任何時間屬已婚及他 / 她已選擇以合併評税 夫妻合併報稅香港 / 個人入息課税方式計税，或他 / 她已獲得配偶提名申索居所貸款利息；納税人的配偶也須在納税人的 BIR60 表格上簽署。 如收到 BIR60 夫妻合併報稅香港2025 表格，即使你沒有任何收入須要申報，你仍須依時填妥及提交報税表。 在覆核申索時，税務局可能會要求申索人提交證據以證明受養人 符合申索政府傷殘津貼的資格。
馮南山自2012年創立連城集團，目前在香港﹑深圳﹑北京﹑瀋陽﹑上海﹑ 新加坡﹑澳洲共有七個辦公室。 連城集團由一班來自不同背景和範疇的會計師所組成的專業團隊。 夫妻合併報稅香港 七年間，已為超過3000家公司提供企業服務，包括基金及信託設立服務﹑離岸公司成立、秘書會計服務、稅務籌畫、財務盡職調查、內部監控和上市諮詢服務等。
夫妻合併報稅香港: 供養兄弟姊妹免税額
如果受養人有向社會福利署申領 傷殘津貼的話，納税人可提供申領津貼的檔案編號以資證明。 而税務局也會接受該份醫療評核報告作為符合免税額的證明。 税務局不會以受養人有資格領取傷殘津貼但沒有申領或選擇了領取長者生活津貼為理由而拒絕傷殘受養人免税額的申索。
夫妻合併報稅香港: 夫婦各自單獨報稅或合併報稅更着數？
因此，如夫婦二人合併評稅所須繳納的薪俸稅比分開評稅為少，夫婦兩人應各自在報稅表中選擇合併評稅。 如合併評稅不能令稅款減少，評稅主任會自動向夫婦二人分別發出評稅稅單。 如你在任何課税年度內供養一名有資格根據「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的家屬，你便可申索傷殘受養人免税額。 如你符合指定條件，便可享有基本免税額或申請其他免税額。 本文介紹有關各類免税額的資料，以及這些免税額如何減少你的税款。
夫妻合併報稅香港: 報稅2022｜最遲7月2日要交報稅表！2個途徑免費教你填表！夫妻合併報稅上限慳1萬｜慳稅5式最後召集
至於240萬張需要由僱員填寫的個別人士報稅表，將於5月2日寄出。 一般來說，納稅人需於一個月內遞交報稅表，經營獨資業務人士的交表限期為3個月。 如夫婦其中一方的入息少於他 / 她應得的免稅額，選用分開評稅便會有剩餘 （沒有充分利用）的免稅額。 假若這對夫婦選擇合併評稅，入息和免稅額都會合計，評稅主任會從他們的入息總額中扣減已婚人士免稅額，夫婦兩人便可少付稅款。 在薪俸税下，已婚人士及其配偶是作為獨立的個別人士分開評税。 本文介紹已婚人士及配偶分開評税或合併評税的分別、選擇合併評税的好處，以及通知税務局選擇和取消合併評税的期限。
夫妻合併報稅香港: 已婚人士報稅應該選擇「合併評稅」還是「分開評稅」？哪一個更慳稅？
不同的證件簽發機構會採納不同的準則來界定傷殘，而這些準則與政府的傷殘津貼計劃所採納的未必相符。 經由社會福利署管理的綜合社會保障援助計劃或公共福利金計劃發放傷殘津貼的必要條件是要經由衛生署署長或醫院管理局行政總裁（或特殊情況下由私家醫院的註冊醫生）證明申請人的情況符合有關計劃定義的殘疾情況。 因此，我們不能接受其他機構發出的證件作為受養人符合資格申領政府的傷殘津貼的證明，以取代註冊醫生根據政府的傷殘津貼計劃簽發的醫療報告。 夫妻合併報稅香港 若二人決定合併評稅的話，二人總入息淨額為924,000元，扣減已婚人士免稅額、子女免稅額及稅務寬減2萬元後，應繳稅款為53,800元。
夫妻合併報稅香港: 報稅時間表2022常見問題
評税主任將分別向你們發出評税通知書，而你所須繳交的税款與配偶的入息無關。 值得留意的是，財政司長提出寬減本年度利得稅、薪俸稅和個人入息課稅中百分百稅款，上限為1萬元，但單位以個人計算，即夫婦合併報稅，寬減上限只有1萬而非2萬元，提醒已婚人士小心考慮。 而如果你的配偶無應課薪俸稅入息，那你就可以選擇「分開評稅」，兼且獲取「已婚人士免稅額」。 請留意，擁有超過一名子女的夫婦，不可各自申報一名子女的免稅額，必須由其中一人申請所有子女的免稅額。 其次是夫婦合併評稅，以往夫婦需要一併申請個人入息課稅，稅務局便會為夫婦計算合併或分開評稅繳交較低稅款。 但自去年起，夫妻可以各自選擇分開或合併申請個人入息課稅，由本來的兩個選擇變為四個選擇。
夫妻合併報稅香港: 報稅2023︱年薪幾多要交稅？夫婦合併定分開報稅較著數？(附填報稅表教學)
只要透過入息課稅方式報稅，亦可用扣稅三寶，並不限於薪俸稅，物業稅、利得稅等其他稅項亦適用於此情況。 夫妻合併報稅香港 夫妻合併報稅香港2025 因此，假如夫婦有購買QDAP，而其中一人沒有工作，但有物業作收租用途，亦可利用另一人餘下QDAP扣稅額。 與自願醫保計劃不同，保單持有人、繳款人及年金領取人，須為納稅人或配偶，最高扣除額與強積金自願供款扣除額合併計，上限為6萬元。
夫妻合併報稅香港: 用「稅務易」 報稅較方便
一、排除計稅測試：採用合格國別報告之地區總收入和稅前淨利數據進行計算，若測試年度總收入低於1,000萬歐元且測試年度稅前利潤低於100萬歐元（或為損失）之地區，得免予計稅。 在學徒訓練計劃下所簽訂的學徒合約，是學徒與僱主之間的僱傭合約。 由於他已年滿 18 夫妻合併報稅香港 歲，你不能申領他的子女免税額。
夫妻合併報稅香港: 申請暫繳物業稅的緩繳
若納稅人現時仍未遞交個人報稅表，可使用網上報稅平台「稅務易」（eTax）報稅，可獲自動延期1個月時間。 不過，申請啟動賬戶時，須向稅務局查詢啟動密碼，該密碼將以郵寄形式發出，需時2個工作天。 財政司司長建議一次性寬減2021/22課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税，每宗個案以10,000元為上限。 有關這項寬減的法例已獲立法會通過，並於2022年4月14日在憲報刊登。 稅務局已派發247萬份2021/22課稅年度個別人士報稅表，當中實體稅表共191萬份，電子稅表56萬份。
夫妻合併報稅香港: 合併評稅的情況
「税務易」帳戶持有人可在「税務易」帳戶內的「税務狀況」查詢是否尚有未提交的報税表。 指定受益人的死亡保險給付免計入被繼承人遺產總額的立法之用意係為了在被繼承人死亡時，可保障照顧其家庭遺族的生計，免於因頓失經濟來源使生活陷入困境，為避免被高資產人士將保險契約用於規避納稅義務的手段故發布此函令。 對於本出版物中資料之準確性或完整性，不作任何陳述、保證或承諾（明示或暗示），DTTL、其會員所、相關實體、僱員或代理人均不對與依賴本出版物的任何人直接或間接引起的任何損失或損害負責。 DTTL及其每個成員公司及其相關實體在法律上是獨立的實體。 【2023／12／04，台北訊】全球最低稅負制（GloBE）歷時兩年醖釀，即將於2024年首先在英國、日本及韓國正式上路。
不過，由於選擇合併評稅屬自願性質，因此當局要在收到有效申請的情況下才可進行合併評稅。 由於在2021/22年度，利得稅、薪俸稅及個人入息課稅可獲寬減100%的稅款，每宗個案以10,000以為上限，因此以下計算會套用此情況。 夫妻合併報稅香港 值得留意的是，根據2023年度財政預算案，政府將會於2022／23年課稅年度為薪俸稅及個人入息課稅提供一次性寬減，每宗個案上限為6,000元。 換句話說，如果你的稅項超過6,000元，才需要交稅。 不過，即使不使用「稅款計算機」衡量應繳稅款，其實納稅人亦無須太擔心評稅會出現不利情況，因為如果稅務局發現合併評稅對納稅人不利時，評稅主任會在評稅通知書的附註一欄通知，亦會暫停處理申請。 夫妻合併報稅香港 如果想合併評稅，謹記要在該課稅年度或隨後一個課稅年度內提出申請，或於評稅成為最終決定評稅後1個月內提出申請，稅務局局長可能按情況延長這個時間限制；若果取消選擇合併評稅，同一年課稅年度就不可以再次選擇合併評稅。
夫妻合併報稅香港: 報稅2022｜ACCA免費教學聯絡方法
你必須和你的父母協議，決定由誰申索你祖父母的免税額，然後把你們的決定，以書面交與税務局職員辦理。 法例規定，納税人可申索已故配偶的父母、祖父母或外袓父母的免税額。 可是，由於你已與你的配偶離婚，因此，他的父母並不屬於你已故配偶的父母。 由於他的婚姻未有註冊，你配偶的繼父不符合税務條例中父母的定義。 除非他們是在 1971 年 10 月 7 日婚姻法修改前依中國傳統習俗成婚，這樣才符合申索供養父母免税額的條件。 夫妻合併報稅香港2025 如你的父母在1968年1月至3月份出生，他們在2022/23課税年度便年滿55歲，你便可申索及享有供養父母免税額。
夫妻合併報稅香港: 報稅2022｜審議住宅租金扣稅
如果大家都想自己計一計，亦都可以利用稅務局的稅款計算機，簡單計算自己及配偶應繳的稅款，衡量與伴侶應否採用合併評稅。 不過，需要留意的是合併評稅選項並非永久生效，如慾每年都選擇合併評稅，納稅人就要每年都重新提出該申請。 夫妻合併報稅香港 它的準確性視乎你是否已輸入正確的收入、扣除、婚姻狀況及受養人數目。 税務局不會負責因使用該税款計算機而造成的任何損失或損壞。 薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。
夫妻合併報稅香港: 免税額款額
Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”）、其會員所或其相關實體的全球網路（統稱為“Deloitte組織”）均不透過本出版物提供專業建議或服務。 在做出任何決定或採取任何可能影響企業財務或企業本身的行動之前，請先諮詢合格的專業顧問。 根據台灣現行法令，企業應依台灣國際財務報導準則（以下簡稱「T-IFRS」）編製集團合併財務報表。 因T-IFRS採權益法，企業應於會計年度終了時按持股比例就被投資公司之股權變動認列投資收益。 因此，相較於採用成本法編制之財務報表，企業之稅前淨利恐因採用權益法編制，認列投資收益而更高。
夫妻合併報稅香港: 計算税款
但如果你仍收到稅務局發出的報稅表，就算你沒有任何收入申報，或收入不超過基本免稅額，仍要依時填妥，及提交報稅表。 相信大家都收過不少稅務優惠懶人包，但大家有沒有好好運用優惠，好讓自己的稅負減少呢？ 以下就是一些稅務優惠的總結：首先是個人入息課稅，於2019/20的薪俸稅、利得稅及個人入息課稅均有上限$20,000的稅務寬免。 個人入息課稅是把個人的收入（包括租金、薪俸及自僱人士業務利潤）扣除免稅額及其他稅項扣除支出，再根據薪俸稅稅率計算稅款。 假如選擇合併評税，已婚人士及其配偶的入息會被歸納一起計算。 如合併評税不能減省税款，評税主任會為他們分別發出評税通知書。
你須在物業税報税表（BIR57）申報你與其他人士聯權或分權擁有的物業的收入。 自2019年4月1日起，本局引入3份個別人士報税表補充表格（BIRSP1至BIRSP3）。 而自2022年4月1日起，本局引入個別人士報税表補充表格（BIRSP4）。 隨着按揭償還愈多，利息在供款的佔比也會下降，因此愈早申請理論上利息佔比愈多。
夫妻合併報稅香港: 計算薪俸税及個人入息課税
而稅局會自動為夫婦納稅人計算哪個報稅方法較有利，納稅人只需簽回稅局評稅後，發出的更改報稅方法同意表格，便可繳交較低的稅款。 如果你於該課稅年度，入息高於13.2萬元(即月薪平均達1.1萬元)，稅局將在指定日期向你發出報稅表，你需要在1個月內交回報稅表。 納稅人亦可以使用由税務局製作的簡單税款計算機，計算應繳的薪俸税或個人入息課税税款。 不論夫婦兩人之居籍在何處，他們均可在香港的稅務規例下選擇合併評稅，但夫婦兩人都必須在有關課稅年度內享有香港薪俸稅之應評稅入息。 夫妻合併報稅香港 如已婚人士或其配偶其中一方的入息少於他／她應得的免税額，採用合併評税對他們應該有利。
夫妻合併報稅香港: 報稅方法：網上報稅
預算案又建議在2022/23年度設立的住宅租金稅項扣除，以減輕沒持有任何住宅物業的薪俸稅和個人入息課稅納稅人的負擔，當局期望在今年夏季立法會休會期前通過相關法案，讓措施可由2022至23課稅年度起實施。 相信不少人在填寫報稅表時都會遇到困難，香港稅務學會及ACCA會計師公會宣布提供免費的稅務諮詢服務。 如果對報稅有任何問題都可以向2間機構查詢，避免錯報漏報，保障權益。 結果，夫婦二人的稅款將會是 $24,840 港元，加上「100%稅款寬減（上限$10,000港元）」 他們「合併評稅」後的應繳稅款為 $14,800 港元，比「分開評稅」後的應繳稅款 $17,900為少。
夫妻合併報稅香港: 報稅2023︱如果我只有Freelance收入，或者以現金出糧，需要報稅嗎？
如你就你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母獲扣除長者住宿照顧開支，則你不得在同一課税年度就同一名父母、祖父母或外祖父母獲給予供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額。 夫妻合併報稅香港 如你或你配偶在有關課税年度內獨力或主力撫養兄弟姊妹，則該兄弟姊妹方被視為由你或你配偶供養。 如除你以外有其他人士在同一課税年度均有資格就同一兄弟姊妹申索該免税額，你們必須互相議定由誰人提出申索。 如你的受養父親有資格根據香港政府傷殘津貼計劃領取津貼，則你便可就他申索傷殘受養人免税額。 按該計劃，申索者必須經由衛生署署長或醫院管理局行政總裁（或在極為特殊情況下由私家醫院的註冊醫生）證明其病患為嚴重殘疾及其嚴重殘疾情況將持續不少於六個月，才符合申領津貼的資格。
